美国遗产税，赠与税 & 信托基金

在许多日常事务中都会出现税务规划和税务合规问题. 美国的税收制度尤其如此，对当今的跨国家庭尤其重要.

可能影响个人的生活事件:

• 婚姻
• 孩子的出生
• 离婚
• 死亡
• 赠与或接受礼物或遗产
• 清算联名帐目
• 购买房屋
• 办理抵押贷款
• 组合投资
• 建立业务结构

未能解决这些事件所带来的税收问题, 或者没有抓住机会去计划, 可能导致不必要的税务和合规问题.

提前计划关键事件:

• 结婚、生子或离婚
  -在任何这些情况下，个人都应该更新他们的遗嘱，并审查他们的遗产计划
• 离婚
  -财产和解和赡养费可能导致大量的美国税收问题
• 礼物和遗产
  -在生前或死后的转让可能要缴纳赠与税或遗产税
  -收受礼物也可能存在合规性问题
• 购买房屋/办理抵押贷款
  -出售主要住宅的收益可能会涉及物业的税收, 和, 因为美国人将会有税收影响，无论财产在哪里
  -偿还或再融资外币抵押贷款将影响美国纳税人
• 组合投资
  -从美国税收的角度来看，某些类型的投资将产生非常不利的税收后果
  -非美国投资基金的收入和收益按最高边际税率征税, 也存在实质性的遵从性问题
  -非英国投资基金在英国的税收待遇不如英国基金
• 业务结构
  -最适合整体业务和金融需求的实体类型可能有所不同
  -该实体在不同司法管辖区不得受到相同待遇

赠与及遗产税

生前或死后的转让将涉及赠与税或遗产税.

目前，美国纳税人的终身赠与税/遗产税减免近11美元.200万(此金额每年调整).

除了, 就赠与税而言，美国纳税人每年可获得15美元的赠与税豁免,每位受赠者为000(也每年调整).

美国移民税如何影响配偶

如果接受礼物的配偶是美国公民，那么赠与配偶的礼物是免税的. 公民身份是这里的关键, 因为如果配偶是美国纳税人，就不能享受免税待遇, 但不是公民. 然而，给予非美国公民配偶的礼物每年可以免税. 这一数额目前为$152 000(每年调整).

出于美国遗产税的目的，转让给美国公民配偶是免税的. 然而，就像赠与非美国配偶一样，死后赠与非美国配偶也不是免税的. (这是可能的, 然而, 通过使用某些信托结构来推迟此类转让的税收.)

转让可能要纳税

转移的纳税人已移居国外，并须缴纳美国出境税, 如果寄给美国人，会被课税吗. 的 美国人 你要缴纳税款吗.

非美国居民在生前或死后的财产转移也将被征税. 而纳税人每年可以免税, 死亡时的免税金额只有60美元,000. 虽然没有所得税条约网络那么广泛, 美国已经签订了一些遗产税条约，这可能会影响此类转让的计算.

提前计划很重要——我们可以提供帮助

我们可以协助对纳税人的收入和遗产计划进行完整的审查，并协助发展一个终生赠与计划, 或适当的遗产结构，以尽量减少美国遗产和赠与税制度的整体影响. 我们还可以为公民和非美国居民准备赠与税申报表和遗产税申报表.

信托基金

个人可能出于多种原因考虑使用信托, 包括资产保护和世代规划. 信托也可以确保有效管理资产，并为所得税和遗产税目的提供福利. 然而, 美国对信托公司的税收待遇, trust settlors 和 beneficiaries can be quite complex; 和 there are also substantial compliance issues that affect US taxes on foreign income.

我们与许多不同类型的信托合作，包括:

• 复杂的信任结构
• 国内外信托
• 设保人信托和非设保人信托

我们的谘询服务包括:

• 就外国信托公司在美国的税务特点，以及信托公司及其受益人的年度申报和合规要求提供咨询
• 审查治理信托协议的结构和条款是否合适, 并确定信托安排的变更是否值得修订
• 澳门金沙平台分配给受益人的时间和形式的通知(e.g.、现金、财产或贷款)
• 对UNI(未分配净收入)的意见, 可分配净收入(DNI)和已纳税收入(PTI)
• 当财产分配人/受益人死亡时，结构变更的建议
• 协助受托人履行下列义务  新法(参见新法)

遵守及拟备表格:

• 外国授予人信托，表格3520-A
• 外国信托的美国受益人，表格3520
• 美国信托，表格1041
• 外国信托，表格1040NR
• 信托受益人声明

从全球到个人

我们与来自其他司法管辖区的顾问紧密合作，以确保我们客户的目标能够从全球视角实现. 要在这些复杂的法律领域中开辟一条道路，需要有周密的规划，并对与这些问题有关的许多家庭和个人问题保持敏感.